Москва, м. Бауманская, Лефортовский пер., д. 4, стр. 3

Возмещение / разрывы НДС

Налоговый контроль ужесточается. Это объективная реальность. Предприниматели всех видов деятельности почувствовали это на себе после ввода в эксплуатацию АСК НДС 2 и АИС Налог 3 в УФНС. Скорость реакции контролирующих органов на расхождения в отчетах и декларациях повышается за счет автоматизации анализа.

Кроме того, согласно статье 54.1 налогоплательщик должен подтвердить факт своих отношений с поставщиками и партнерами не только доказательством наличия товаров или проведения работ. Ранее на проведение аналитики и обнаружение оснований для налоговых претензий и проверок нужно было больше времени и обосновать их удавалось не всегда. Сегодня каждая организация стоит перед необходимостью оценивать свои налоговые риски, по возможности их минимизировать до начала налоговой проверки.

Обнаружение «налогового разрыва» означает, что у налогоплательщика отражена в книге покупок счет-фактура, которой нет в разделе “книга продаж” налоговой декларации контрагента. Значит «налоговые разрывы» - это совершенные сделки, по которым есть вычеты, но не поступил НДС. Такие операции в большом количестве в автоматическом режиме отслеживают сотрудники налоговой при помощи новых автоматизированных алгоритмов. И по каждому хотят получить разъяснения либо доначислить налог. Чем больше за вашей компанией числится налоговых разрывов, тем больше оснований ждать выездную налоговую проверку.

Главным основанием для претензий со стороны налоговой по поводу налоговых разрывов является подход, который предполагает, что если продавец не отразил факт реализации, а покупатель заявил вычет, то компания имеет дела с фирмами-однодневками и занимается махинациями с налогами. В любом случае наличие большого количества налоговых разрывов привлечет повышенное внимание к деятельности компании.

Автоматизированная система АСК НДС 2 классифицирует обнаруженные расхождения по двум видам:

  1. расхождение по сумме НДС. То есть продавец и покупатель отразили в декларациях разные суммы налога
  2. разрыв – это когда сведения об операции отсутствуют в декларации контрагента или контрагент совсем не подал декларацию в срок.

Что будет, когда ФНС обнаружит налоговые разрывы?

Если был обнаружен налоговый разрыв, ФНС проведет доначисление НДС. Любое расхождение должно быть закрыто пояснением или уточненной декларацией — в зависимости от вида претензий. Игнорировать требования ФНС нельзя – это гарантировано приведет к штрафам и организации выездной проверки.

В случае несогласия с требованиями налоговой, когда не удается урегулировать налоговые споры досудебным порядком, предпринимателю приходится отстаивать свою позицию в суде. А это затратно по времени и ресурсам. К тому же из-за высокой загруженности судебной системы, дела затягиваются, а ФНС может успеть принудительно списать недостающие суммы или даже заблокировать счета компании.

Но всё не так страшно. Зачастую причинами обнаружения налоговых разрывов становятся недоразумения, а не умышленное применение схем ухода от налогов.

Часто причиной налогового разрыва является:

  • неверное указание ИНН контрагента
  • несовпадение периодов отражения одной и той же сделки в декларациях продавца и покупателя

Для своей защиты налогоплательщик может использовать аргументы:

  • факт сговора между контрагентами и взаимодействия с зависимыми организациями ФНС должна доказать, одних подозрений для снятия вычета недостаточно
  • реальный характер сделки можно подтвердить первичными документами
  • разрыв в операциях контрагентов второго и последующих звеньев не является основанием для отказа в вычете, так как компания в этих сделках не принимала участия
  • покупатель не может быть лишен вычета по причине того, что контрагент не выполнил свои обязательства перед налоговой

То есть ответить должным образом и дать пояснения, отстоять свои интересы в случае обнаружения налоговых разрывов довольно просто в большинстве случаев. Но для бухгалтера это дополнительная и весьма неприятная нагрузка. А медлить с реакцией на претензии налоговой нельзя. Поэтому мы рекомендуем обратиться за помощью к профессионалам, как только вы обнаружите налоговые разрывы и требования от налоговой.

Оставьте заявку, мы свяжемся с вами

* Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Соглашением об обработке персональных данных

Москва, м. Бауманская, Лефортовский пер., д. 4, стр. 3